Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS) 2026: ako funguje a výplata

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), čiže tretí pilier, je dobrovoľné sporenie na dôchodok, pri ktorom si vlastné príspevky odpočítate od základu dane do 180 € ročne a k nim môže pridávať aj zamestnávateľ. Peniaze investuje jedna zo štyroch doplnkových dôchodkových spoločností a vyplatí vám ich spravidla až pri odchode do dôchodku, časť vlastných príspevkov sa dá vybrať skôr, najskôr po 10 rokoch. Či sa vám tretí pilier oplatí, rozoberá samostatný článok tretí pilier: oplatí sa v roku 2026?; tu nájdete, ako DDS presne funguje.

Ako funguje doplnkové dôchodkové sporenie?

Uzatvoríte účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou a posielate príspevky do jej príspevkového fondu, ktorý peniaze investuje na finančných trhoch. Výška príspevku nie je zákonom obmedzená a jeho platenie môžete kedykoľvek zastaviť alebo zmeniť. Upravuje ho zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.

Tretí pilier stojí vedľa priebežného prvého piliera a kapitalizačného druhého piliera. Od druhého piliera sa líši tým, že je úplne dobrovoľný, platíte doň z čistej mzdy (nie z odvodov) a časť peňazí môžete vybrať aj pred dôchodkom. Majetok vo fondoch je oddelený od majetku spoločnosti, takže pri jej problémoch nepatrí veriteľom.

Na Slovensku pôsobia štyri DDS:

• UNIQA d.d.s., a.s.
• NN Tatry-Sympatia, d.d.s., a.s.
• Stabilita, d.d.s., a.s.
• Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky, a.s.

Mať môžete aj viac zmlúv naraz, daňová úľava sa však počíta za všetky spolu.

Aký je rozdiel medzi príspevkovým a výplatným fondom?

Príspevkový fond slúži na sporenie a môže investovať aj do akcií, výplatný fond vypláca dôchodky a je konzervatívny. Každá DDS musí mať aspoň jeden fond z každého druhu, väčšina ponúka niekoľko príspevkových fondov s rôznym rizikom.

Pri výbere príspevkového fondu rozhoduje hlavne čas do dôchodku. Kto má pred sebou 20 a viac rokov, unesie akciový fond aj s prepadmi; päť až desať rokov pred výplatou dáva zmysel postupne presúvať úspory do konzervatívnejšieho fondu, aby vás pokles trhu nezastihol tesne pred výberom.

Koľko si DDS môže účtovať za správu?

Zákon určuje stropy troch poplatkov, ďalšie si DDS účtovať nesmie (okrem nákladov fondu, ako sú depozitár, transakcie a audit). Konkrétne sadzby jednotlivých fondov sú v ich štatútoch a bývajú pod zákonným stropom.

Rozdiel 0,5 percentného bodu v poplatku za správu vyzerá malý, no pri 30-ročnom sporení zoberie z výsledku takmer desatinu. Preto pri výbere porovnávajte najmä poplatok za správu a zloženie fondu, nie iba minuloročný výnos.

Ako funguje daňová úľava a príspevok zamestnávateľa?

Vlastné príspevky si odpočítate od základu dane najviac do 180 € za rok, a to v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní (§ 11 ods. 8 a 9 zákona o dani z príjmov). Limit 180 € je spoločný pre oprávnené príspevky na DDS a celoeurópsky osobný dôchodkový produkt (PEPP). Pri plnom odpočte v 19 % daňovom pásme je úspora 34,20 €, pri plnom odpočte v 25 % pásme 45 €.

Úľavu dostanete iba vtedy, ak:

• máte účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31. 12. 2013, alebo staršiu zmluvu zmenenú tak, že sa zrušil dávkový plán,
• nemáte súčasne inú staršiu zmluvu, ktorá túto podmienku nespĺňa,
• príspevky ste v danom roku naozaj zaplatili a máte o tom potvrdenie od DDS.

Zamestnávateľ môže prispievať dobrovoľne a príspevky si dá do daňových výdavkov najviac do 6 % zo zúčtovanej mzdy zamestnanca. Pre zamestnanca je to príjem navyše, ktorý sa zdaňuje ako mzda. Zamestnávateľ, ktorého zamestnanec vykonáva rizikovú prácu (kategória 3 alebo 4), musí za neho platiť najmenej 2 % z vymeriavacieho základu na dôchodkové poistenie (§ 13 ods. 3 zákona 650/2004).

Kedy a v akej forme si môžem peniaze vybrať?

Riadnu výplatu doplnkového dôchodku dostanete, keď vám vznikne nárok na výplatu starobného alebo predčasného starobného dôchodku, alebo keď dovŕšite dôchodkový vek. Pri bežnom sporení môžete pred dôchodkom požiadať o predčasný výber z vlastných príspevkov. Výplata celého účtu prichádza do úvahy aj pri invalidite podľa podmienok nižšie. Pri staršej zmluve s dávkovým plánom si podmienky overte priamo v ňom.

Príspevky zamestnávateľa a ich výnos zostávajú na účte až do riadnej výplaty. Predčasným výberom zmluva nezaniká, môžete sporiť ďalej. Zmluvu nemožno jednoducho vypovedať a peniaze vybrať; zanikne až výplatou dávky, prevodom do poisťovne alebo napríklad po dvoch rokoch od uzatvorenia, ak ste počas nich nezaplatili ani jeden príspevok.

Ako sa zdaňuje výplata z tretieho piliera?

Z dávok tretieho piliera DDS zrazí 19 % daň zo sumy, o ktorú dávka prevyšuje zaplatené príspevky (§ 43 zákona o dani z príjmov). Pri doplnkovom dôchodku sa zaplatené príspevky rozložia na obdobie jeho poberania, takže sa zdaňuje hlavne výnos.

Pri predčasnom výbere platí ešte jedno pravidlo: ak ste si v minulých rokoch uplatnili daňovú úľavu, musíte si najneskôr do konca tretieho zdaňovacieho obdobia po roku výplaty zvýšiť základ dane o príspevky, o ktoré ste si ho znížili (§ 11 ods. 11). Štát si tak úľavu za vybrané peniaze vezme späť.

Koľko si môžem nasporiť? Modelový výpočet

Modelový príklad: 30 rokov, príspevok na konci každého mesiaca, ročný výnos fondu po poplatkoch 4 % (predpoklad, nie sľub výnosu).

Pri 50 € mesačne k tomu získate daňovú úľavu spolu asi 1 026 € (30 × 34,20 €), ak spĺňate podmienky. Ako rastie investovaný príspevok pri inom výnose či dĺžke, si prepočítate v investičnej kalkulačke alebo pri zloženom úročení.

Časté otázky o doplnkovom dôchodkovom sporení

Dá sa tretí pilier zrušiť a peniaze vybrať?

Nie kedykoľvek. Platenie môžete zastaviť, ale predčasný výber sa týka vlastných príspevkov a má desaťročnú lehotu. Pri splnení zákonných podmienok môžete dostať doplnkový dôchodok alebo jednorazové vyrovnanie. Zmluva zaniká až výplatou, prevodom do poisťovne alebo v ďalších prípadoch, ktoré vymenúva zákon.

Ako zmením DDS bez poplatku?

Ak od uzatvorenia zmluvy prešiel viac ako rok, prestup do inej DDS je zadarmo; skôr si spoločnosť môže zobrať najviac 5 % zostatku. Lehota 10 rokov na predčasný výber sa prestupom nepreruší.

Čo sa stane s peniazmi, ak zomriem pred výplatou?

Zostatok dostane oprávnená osoba, ktorú ste určili v zmluve. Ak ste nikoho neurčili, zostatok je súčasťou dedičstva a dostanú ho dedičia.

Musím prispievať sám, ak mi platí zamestnávateľ?

Pri bežnej práci nie, príspevok zamestnávateľa môže ísť na účet aj bez vášho. Odpočet od základu dane sa týka vlastných príspevkov. Jeho ročný strop je 180 €.

Podrobnosti k odpočtu uvádza Finančná správa.